A partir da implementação gradual da Reforma Tributária do consumo (EC 132/2023 e legislação complementar), o Simples Nacional passará a ter duas formas de funcionamento para os tributos de consumo. A previsão é que as empresas possam escolher o modelo a partir de setembro de 2026, já dentro da fase de testes e adaptação do novo sistema.

A lógica muda um pouco: o Simples continuará existindo, mas o empresário poderá optar por duas formas diferentes de tratamento do IVA (CBS e IBS).

Vamos direto ao ponto.

As 2 formas de Simples Nacional na Reforma Tributária

1️⃣ Simples Nacional Tradicional (modelo atual adaptado)

Nesse modelo, a empresa continua pagando tudo dentro da guia única do Simples (DAS).

Ou seja:

• IRPJ

• CSLL

• INSS

• ICMS

• ISS

• CBS

• IBS

Tudo permanece dentro do percentual do Simples.

Como funciona na prática

A empresa paga o imposto embutido na alíquota do Simples, como ocorre hoje.

Exemplo simplificado:

Empresa do Anexo III com alíquota de 6%
Dentro desses 6% já estarão incluídos:

• parte do IR

• parte do INSS

• parte do IBS

• parte da CBS

Problema desse modelo

A empresa não gera crédito de IVA para o cliente.

Isso significa que quem compra dela não consegue aproveitar crédito de CBS e IBS.

Na prática, a empresa pode ficar menos competitiva vendendo para empresas maiores.

2️⃣ Simples Nacional com IVA “por fora” (modelo híbrido)

Nesse segundo modelo, a empresa continua no Simples, mas CBS e IBS são pagos fora do DAS.

Ou seja:

No DAS ficam:

• IRPJ

• CSLL

• INSS

• outros tributos do Simples

E fora do DAS ficam:

• CBS

• IBS

Calculados como ocorre no regime normal (não cumulativo).

Como funciona

A empresa:

1️⃣ paga o Simples normalmente
2️⃣ calcula CBS e IBS na nota fiscal
3️⃣ permite que o cliente tome crédito do imposto

Isso aproxima o Simples da lógica do IVA moderno.

Quando vale a pena usar o Simples Tradicional

O modelo tradicional será melhor quando a empresa:

✔ vende direto para consumidor final
✔ presta serviços a pessoas físicas
✔ trabalha com margem alta
✔ tem pouca cadeia de fornecedores com crédito

Exemplos de empresas

• clínicas médicas

• salão de beleza

• restaurantes

• academias

• pequenas consultorias

• comércio local

Nesses casos, o cliente não precisa de crédito de imposto.

Então manter o imposto dentro do DAS costuma ser mais barato e simples.

Quando vale a pena usar o Simples com IVA por fora

Esse modelo tende a ser melhor quando a empresa:

✔ vende para outras empresas
✔ participa de cadeias produtivas
✔ fornece insumos ou serviços B2B
✔ quer ser competitiva em licitações ou grandes contratos

Exemplos de empresas

• indústria pequena

• empresas de tecnologia

• prestadores B2B

• logística

• atacadistas

• empresas que vendem para grandes empresas

Nesses casos, se a empresa não gerar crédito de IVA, o cliente prefere comprar de quem gera.

Um exemplo prático

Imagine uma empresa que vende software para uma indústria grande.

Se ela estiver no Simples tradicional:

A indústria não aproveita crédito de CBS/IBS.

Logo, o custo fica maior.

Se a empresa optar pelo Simples com IVA por fora:

A indústria pode aproveitar o crédito do imposto.

Resultado:
a empresa fica mais competitiva.

O grande ponto estratégico

A reforma cria algo novo no Brasil:

➡️ Simples Nacional com duas estratégias tributárias possíveis

Isso significa que o contador passará a analisar:

• tipo de cliente

• cadeia de valor

• margens

• créditos tributários

Não será mais uma escolha automática.

Será planejamento tributário de verdade.

Resumo rápido

💡 Tradução simples:

Empresas que vendem para pessoas físicas provavelmente ficarão no Simples tradicional.

Empresas que vendem para outras empresas podem preferir o Simples com IVA separado para gerar crédito e competir melhor.

Se quiser, posso montar também:

• 📊 uma tabela comparativa completa (Simples x Presumido x Novo Simples)

• 🧠 uma simulação real de economia tributária

• 📉 uma imagem campeã para viralizar nas redes: “O Novo Simples Nacional da Reforma Tributária”.

📊 Tabela comparativa – Simples Nacional x Lucro Presumido x Novo Simples (Reforma Tributária)

🧠 Simulação real de economia tributária

Vamos usar um exemplo bem próximo da realidade de escritório contábil.

Empresa de serviços B2B

Faturamento mensal: R$ 140.000

Folha de pagamento: R$ 30.000

Clientes: empresas que tomam crédito de imposto

Cenário 1 — Simples Nacional tradicional

Anexo III
Alíquota média: 6%

Imposto mensal:

R$ 140.000 × 6% = R$ 8.400

Problema:

Clientes não aproveitam crédito de IVA.

Na prática, muitas empresas grandes preferem fornecedores fora do Simples.

Cenário 2 — Lucro Presumido

Carga típica serviços:

Carga aproximada:

13,33%

Imposto mensal:

R$ 140.000 × 13,33% = R$ 18.662

Porém:

Clientes aproveitam crédito.

Cenário 3 — Novo Simples com IVA por fora

Simples (parte federal):

4%

CBS + IBS (estimado):

8%

Carga total aproximada:

12%

Imposto mensal:

R$ 16.800

Mas com vantagem:

✔ cliente aproveita crédito
✔ empresa permanece pequena
✔ pode competir com empresas maiores

Resultado da simulação

💡 Interpretação estratégica

Empresas B2C (consumidor final)
👉 Simples tradicional continuará sendo melhor.

Empresas B2B (vendem para empresas)
👉 Novo Simples com IVA separado pode ser mais competitivo.

Empresas maiores ou margens menores
👉 Lucro presumido ou real ainda podem ser melhores.

📉 O ponto revolucionário da Reforma

O Simples deixa de ser um único regime fixo.

Passará a existir uma escolha estratégica:

Simples de simplicidade
ou
Simples competitivo na cadeia produtiva.

Na prática, isso cria algo novo no Brasil:

👉 planejamento tributário dentro do próprio Simples Nacional.